Cum se calculează taxele pentru pensiile de peste 3.000 de lei în 2026. Exemple concrete pentru pensii de 3.500, 5.000 și 7.000 de lei

Începând cu anul 2026, pensionarii care încasează o pensie brută lunară de până la 3.000 de lei nu datorează nici contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS), nici impozit pe venit. În schimb, pentru pensiile care depășesc acest prag, taxele se aplică exclusiv asupra sumei care trece peste plafonul de 3.000 de lei, nu asupra întregii pensii.

Cum se aplică taxele

Mecanismul de calcul este unul clar stabilit prin legislația fiscală. Mai întâi se reține contribuția la sănătate (CASS) de 10% din suma care depășește plafonul, iar ulterior se calculează impozitul de 10%, aplicat asupra diferenței rămase după scăderea CASS.

În practică, efectul cumulat al celor două rețineri reprezintă aproximativ 19% din suma care depășește 3.000 de lei. Astfel, la fiecare 100 de lei peste plafon, aproximativ 19 lei sunt reținuți, iar pensionarului îi rămân în jur de 81 de lei.

Această regulă este valabilă pentru perioada 1 august 2025 – 31 decembrie 2027, iar reținerile sunt efectuate automat de Casa Națională de Pensii Publice, fără ca beneficiarii să fie obligați să depună declarații sau să efectueze plăți suplimentare.

Pensiile de până la 3.000 de lei nu sunt impozitate

Pentru pensiile brute de cel mult 3.000 de lei nu se datorează:

• contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS);

• impozitul pe venit.

Astfel, un pensionar care primește o pensie brută de 2.800 de lei va încasa aceeași sumă, fără nicio reținere pentru aceste obligații fiscale.

Calculul se realizează întotdeauna pornind de la pensia brută înscrisă pe talonul de pensie.

Cum se calculează taxele pentru pensiile mai mari de 3.000 de lei

Calculul se desfășoară în patru pași:

1. Se stabilește suma care depășește plafonul de 3.000 de lei

Formula este simplă:

Pensia brută – 3.000 lei = suma supusă taxării

De exemplu, la o pensie de 4.000 de lei, diferența este de 1.000 de lei.

2. Se calculează CASS

Contribuția la sănătate reprezintă 10% din diferența rezultată.

În exemplul anterior:

1.000 lei × 10% = 100 lei CASS

3. Se stabilește baza de calcul pentru impozit

Din diferența peste plafon se scade valoarea CASS.

1.000 lei – 100 lei = 900 lei venit impozabil

4. Se calculează impozitul

Impozitul este de 10% din baza rămasă.

900 lei × 10% = 90 lei

În acest caz:

• CASS: 100 lei;

• impozit: 90 lei;

• pensie netă: 3.810 lei.

Exemple de calcul:

Pensie brută de 3.500 lei

• sumă peste plafon: 500 lei;

• CASS: 50 lei;

• bază impozabilă: 450 lei;

• impozit: 45 lei;

• rețineri totale: 95 lei;

• pensie netă: 3.405 lei.

Pensie brută de 5.000 lei

• sumă peste plafon: 2.000 lei;

• CASS: 200 lei;

• bază impozabilă: 1.800 lei;

• impozit: 180 lei;

• rețineri totale: 380 lei;

• pensie netă: 4.620 lei.

Pensie brută de 7.000 lei

• sumă peste plafon: 4.000 lei;

• CASS: 400 lei;

• bază impozabilă: 3.600 lei;

• impozit: 360 lei;

• rețineri totale: 760 lei;

• pensie netă: 6.240 lei.

Exemplul prezentat de Casa Națională de Pensii

CNPP oferă și un exemplu oficial pentru o pensie brută de 4.467 de lei.

Calculul este următorul:

• diferența peste plafon: 1.467 lei;

• CASS: 147 lei (după rotunjire);

• baza impozabilă: 1.320 lei;

• impozit: 132 lei;

• pensia netă: 4.188 lei.

În total sunt reținuți 279 de lei, din care 147 lei reprezintă CASS și 132 lei impozitul pe venit.

Formula rapidă de estimare

Pentru majoritatea pensiilor care depășesc 3.000 de lei, reținerile totale pot fi estimate rapid astfel:

Rețineri totale ≈ 19% × suma care depășește 3.000 de lei.

Aceasta este doar o aproximare, deoarece valorile finale pot diferi cu unul sau doi lei în funcție de rotunjirile efectuate de plătitorul pensiei.

Pensionarii nu trebuie să depună declarații

În cazul pensiilor plătite în România de CNPP, de casele sectoriale sau de alte entități autorizate, calculul și reținerea CASS și a impozitului sunt efectuate automat. Pensionarii primesc direct suma netă și nu trebuie să depună declarații fiscale.

Pentru pensiile obținute din străinătate, obligațiile fiscale pot fi diferite și depind de legislația aplicabilă și de convențiile de evitare a dublei impuneri.

Reguli speciale pentru persoanele cu handicap

Indemnizația de handicap este scutită de plata CASS, însă această scutire nu se extinde automat și asupra pensiei.

Dacă pensia depășește 3.000 de lei, contribuția la sănătate se aplică diferenței peste plafon.

În schimb, persoanele încadrate în grad de handicap grav sau accentuat beneficiază de scutire de la plata impozitului pe veniturile din pensii.

Astfel, pentru o pensie de 4.000 de lei:

• CASS: 100 lei;

• impozit: 0 lei;

• pensie netă: 3.900 lei.

Există și pensii exceptate

Codul fiscal prevede și categorii speciale de venituri din pensii care beneficiază de scutiri fiscale, cum sunt anumite pensii acordate invalizilor, orfanilor și văduvelor de război, precum și indemnizația pentru îngrijirea pensionarilor încadrați în gradul I de invaliditate.

În aceste situații, tratamentul fiscal trebuie verificat în funcție de drepturile înscrise pe talonul de pensie.

Până când se aplică această măsură

Contribuția de sănătate pentru partea din pensie care depășește 3.000 de lei este prevăzută să fie aplicată până la 31 decembrie 2027.

Conform legislației aflate în vigoare, de la 1 ianuarie 2028 veniturile din pensii ar urma să fie din nou exceptate de la plata CASS. Această modificare nu presupune însă automat eliminarea impozitului pe venit, regimul fiscal urmând să fie stabilit separat.

Pentru anul 2026, regula rămâne aceeași: primii 3.000 de lei din pensie nu sunt taxați, iar pentru suma care depășește acest plafon se reține mai întâi CASS de 10%, după care se aplică impozitul de 10% asupra bazei rămase.